thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ thái lan là một trong những yếu tố quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần nắm rõ khi có nhu cầu kinh doanh, phân phối sản phẩm làm đẹp từ thị trường Thái Lan về Việt Nam. Việc hiểu đúng và tính toán chính xác các loại thuế, phí không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có trong quá trình thông quan. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế ngày càng sâu rộng, việc nắm bắt các quy định về thuế là yếu tố sống còn để hàng hóa được lưu thông thuận lợi, cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Quy định thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan về Việt Nam

Khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan, doanh nghiệp cần xác định rõ các loại thuế phải nộp theo quy định của pháp luật hiện hành. Căn cứ theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam phải chịu thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và có thể phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu thuộc diện chịu thuế. Tuy nhiên, đối với mặt hàng mỹ phẩm, thông thường chỉ phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT.

Theo quy định tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP (Nghị định 182/2025/NĐ-CP sửa đổi), mức thuế nhập khẩu ưu đãi đối với mặt hàng mỹ phẩm có xuất xứ từ Thái Lan được xác định dựa trên Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành kèm theo Nghị định này. Cụ thể, mỹ phẩm thuộc Chương 33 trong Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa (HS Code), với mức thuế suất thông thường dao động từ 20% đến 25% tùy thuộc vào từng loại sản phẩm cụ thể. Tuy nhiên, do Việt Nam và Thái Lan đều là thành viên của Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á (ASEAN), nên hàng hóa có xuất xứ từ Thái Lan có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN (ATIGA) nếu đáp ứng đủ điều kiện về xuất xứ.

Để được hưởng mức thuế ưu đãi đặc biệt theo ATIGA, doanh nghiệp cần cung cấp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa mẫu D (C/O form D) do cơ quan có thẩm quyền của Thái Lan cấp. Khi có C/O form D hợp lệ, mức thuế nhập khẩu đối với mỹ phẩm từ Thái Lan có thể giảm xuống còn 0% hoặc ở mức rất thấp, tùy thuộc vào cam kết cụ thể của từng mặt hàng trong Biểu thuế ưu đãi đặc biệt. Điều này tạo ra lợi thế cạnh tranh rất lớn cho doanh nghiệp nhập khẩu mỹ phẩm từ thị trường Thái Lan so với các thị trường khác ngoài khu vực ASEAN.

2. Các loại thuế và chi phí liên quan khi nhập khẩu mỹ phẩm

Khi thực hiện thủ tục nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan, doanh nghiệp cần chuẩn bị ngân sách cho các loại thuế và chi phí sau đây:

• Thuế nhập khẩu: Đây là loại thuế bắt buộc phải nộp khi hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam. Mức thuế suất được xác định dựa trên mã HS Code của sản phẩm và xuất xứ hàng hóa. Như đã phân tích ở trên, nếu có C/O form D hợp lệ, mức thuế có thể là 0% theo ATIGA.
• Thuế GTGT: Mỹ phẩm nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%. Thuế GTGT được tính trên trị giá hàng hóa nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có).
• Phí kiểm tra chất lượng, công bố mỹ phẩm: Trước khi lưu hành trên thị trường, mỹ phẩm nhập khẩu phải thực hiện thủ tục công bố sản phẩm theo quy định của Bộ Y tế. Chi phí này bao gồm phí thẩm định hồ sơ, phí kiểm nghiệm sản phẩm.
• Phí lưu kho, lưu bãi, vận chuyển nội địa: Các chi phí logistics phát sinh trong quá trình vận chuyển hàng từ cảng về kho của doanh nghiệp.
• Phí hải quan và các chi phí khác: Bao gồm phí làm thủ tục hải quan, phí kiểm tra chuyên ngành nếu có.

Việc tính toán đầy đủ các chi phí này sẽ giúp doanh nghiệp xác định được tổng chi phí nhập khẩu, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh phù hợp và hiệu quả.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai và nộp thuế bán hàng Amazon (Amazon Sales Tax)

3. Hồ sơ và thủ tục nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan

Để quá trình nhập khẩu diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng quy trình theo quy định. Hồ sơ nhập khẩu mỹ phẩm bao gồm các giấy tờ chính sau:

• Hợp đồng thương mại (Sales Contract) giữa bên mua và bên bán.
• Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) do nhà xuất khẩu phát hành.
• Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List).
• Vận đơn (Bill of Lading) hoặc chứng từ vận tải tương đương.
• Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O form D) nếu muốn hưởng thuế suất ưu đãi ATIGA.
• Giấy chứng nhận lưu hành tự do (Certificate of Free Sale) hoặc các chứng từ chứng minh sản phẩm được phép lưu hành tại Thái Lan.
• Phiếu kết quả kiểm nghiệm sản phẩm (nếu có yêu cầu).
• Giấy tiếp nhận bản công bố mỹ phẩm do Cục Quản lý Dược cấp.

Quy trình nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan được thực hiện theo các bước cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định mã HS Code và kiểm tra chính sách thuế

Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS Code của sản phẩm mỹ phẩm dựa trên thành phần, công dụng và quy cách đóng gói. Việc xác định đúng mã HS Code rất quan trọng vì nó quyết định mức thuế suất áp dụng và các quy định quản lý chuyên ngành liên quan. Sau khi xác định được mã HS Code, doanh nghiệp cần tra cứu biểu thuế nhập khẩu hiện hành để biết chính xác mức thuế suất áp dụng cho sản phẩm của mình, đồng thời kiểm tra xem sản phẩm có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế theo ATIGA hay không.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ công bố mỹ phẩm

Trước khi tiến hành nhập khẩu, doanh nghiệp phải hoàn tất thủ tục công bố sản phẩm mỹ phẩm với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Hồ sơ công bố bao gồm các tài liệu chứng minh sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng, an toàn cho người sử dụng. Sau khi hồ sơ được chấp nhận, doanh nghiệp sẽ nhận được Giấy tiếp nhận bản công bố mỹ phẩm, đây là điều kiện tiên quyết để hàng hóa được phép nhập khẩu và lưu hành tại Việt Nam.

Bước 3: Làm thủ tục hải quan

Khi hàng hóa về đến cảng hoặc cửa khẩu, doanh nghiệp tiến hành khai báo hải quan điện tử thông qua hệ thống VNACCS/VCIS. Hồ sơ hải quan bao gồm tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, vận đơn và các chứng từ liên quan khác. Cán bộ hải quan sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ, xác định trị giá tính thuế và mức thuế phải nộp. Trong trường hợp hàng hóa thuộc diện kiểm tra chuyên ngành, doanh nghiệp cần phối hợp với cơ quan kiểm tra để lấy mẫu và đánh giá chất lượng sản phẩm.

Bước 4: Nộp thuế và thông quan hàng hóa

Sau khi hoàn tất các thủ tục kiểm tra, doanh nghiệp tiến hành nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT theo thông báo của cơ quan hải quan. Việc nộp thuế có thể thực hiện trực tiếp tại kho bạc hoặc qua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản. Sau khi hoàn tất nghĩa vụ thuế, hàng hóa sẽ được thông quan và doanh nghiệp có thể nhận hàng về kho để tiến hành phân phối.

Xem thêm: Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

4. Điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi theo ATIGA

Để được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định ATIGA khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Hàng hóa phải có xuất xứ từ Thái Lan và được cấp C/O form D hợp lệ.
• C/O form D phải được cấp trước hoặc trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày giao hàng, và phải được nộp cho cơ quan hải quan trong thời hạn quy định.
• Hàng hóa phải được vận chuyển trực tiếp từ Thái Lan đến Việt Nam, hoặc vận chuyển qua nước thứ ba nhưng đáp ứng các quy định về vận chuyển trực tiếp theo quy định của ATIGA.
• Sản phẩm phải đáp ứng quy tắc xuất xứ cụ thể theo từng mặt hàng, thông thường là hàm lượng giá trị khu vực (RVC) từ 40% trở lên hoặc thay đổi mã số hàng hóa (CTC) theo quy định.

Việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể chi phí thuế nhập khẩu, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc khai báo sai hoặc sử dụng C/O không hợp lệ có thể dẫn đến các chế tài xử phạt theo quy định của pháp luật.

5. Câu hỏi thường gặp

Mỹ phẩm nhập khẩu từ Thái Lan có bắt buộc phải có C/O form D để được hưởng thuế suất 0% không?

Có. Để được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt 0% theo Hiệp định ATIGA, hàng hóa nhập khẩu từ Thái Lan bắt buộc phải có Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu D (C/O form D) do cơ quan có thẩm quyền của Thái Lan cấp. Nếu không có C/O form D, hàng hóa sẽ phải chịu mức thuế nhập khẩu ưu đãi thông thường theo quy định tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP (Nghị định 182/2025/NĐ-CP sửa đổi), thường dao động từ 20% đến 25% tùy theo mã HS Code cụ thể của sản phẩm.

Thời gian xử lý thủ tục nhập khẩu mỹ phẩm từ Thái Lan thường mất bao lâu?

Thời gian xử lý thủ tục nhập khẩu mỹ phẩm phụ thuộc vào nhiều yếu tố như mức độ hoàn chỉnh của hồ sơ, kết quả kiểm tra chuyên ngành và tình trạng thông quan tại cảng. Thông thường, nếu hồ sơ đầy đủ và hàng hóa không thuộc diện kiểm tra chuyên ngành, thời gian thông quan có thể hoàn tất trong vòng 1-3 ngày làm việc. Tuy nhiên, nếu hàng hóa phải kiểm tra chất lượng hoặc kiểm tra chuyên ngành, thời gian có thể kéo dài từ 5-7 ngày làm việc hoặc lâu hơn tùy thuộc vào kết quả kiểm nghiệm.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì về quy định công bố mỹ phẩm trước khi nhập khẩu?

Theo quy định hiện hành, mỹ phẩm nhập khẩu phải thực hiện thủ tục công bố sản phẩm trước khi đưa ra lưu hành trên thị trường Việt Nam. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ công bố bao gồm các tài liệu chứng minh sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng, an toàn, và nộp cho Cục Quản lý Dược – Bộ Y tế. Sau khi được chấp nhận, doanh nghiệp sẽ nhận được Giấy tiếp nhận bản công bố mỹ phẩm. Lưu ý rằng việc công bố sản phẩm phải được hoàn tất trước khi tiến hành nhập khẩu, vì đây là điều kiện bắt buộc để hàng hóa được phép thông quan và lưu hành hợp pháp tại Việt Nam.

thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ thái lan là một vấn đề phức tạp đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về pháp luật và kinh nghiệm thực tiễn. Việc nắm vững các quy định về thuế, hồ sơ và quy trình nhập khẩu sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết về thủ tục nhập khẩu, tư vấn về mã HS Code, hoặc cần dịch vụ khai báo hải quan chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACAA GLOBAL để được đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả nhất.