Bẫy thuế thành lập công ty holding là vấn đề mà nhiều doanh nghiệp Việt Nam cần lưu ý khi xem xét mở rộng cấu trúc sở hữu ra nước ngoài. Việc thành lập công ty holding tại các khu vực có ưu đãi thuế cao có thể mang lại lợi ích về quản lý tài sản và tối ưu dòng tiền, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các vấn đề cần tránh để giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định an toàn. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu sâu hơn về chủ đề này.

1. Bẫy thuế cần tránh khi thành lập công ty Holding tại thiên đường thuế

Việc thành lập công ty holding tại quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có chính sách thuế ưu đãi cần được đánh giá đồng thời với nghĩa vụ thuế tại Việt Nam và nước sở tại. Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15; việc xác định thu nhập, số thuế phải nộp và số thuế đã nộp ở nước ngoài được thực hiện theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam và điều ước quốc tế có liên quan.

Khi công ty holding có quan hệ sở hữu, kiểm soát hoặc giao dịch với doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp cần xác định quan hệ liên kết và thực hiện nghĩa vụ quản lý thuế đối với giao dịch liên kết theo quy định hiện hành. Nghị định 132/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP, quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

Doanh nghiệp cũng cần chuẩn bị hồ sơ thể hiện mục đích kinh doanh, quyền sở hữu, hoạt động và dòng tiền của công ty holding để phục vụ việc kê khai, giải trình khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Cấu trúc sở hữu cần được thiết kế phù hợp với bản chất giao dịch và quy định pháp luật của các quốc gia liên quan.

2. Rủi ro từ quy định chống chuyển giá và báo cáo giao dịch liên kết

Doanh nghiệp Việt Nam có giao dịch với công ty holding nước ngoài thuộc trường hợp có quan hệ liên kết phải xác định nghĩa vụ kê khai, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và các thông tin liên quan theo quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết. Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP là căn cứ quan trọng để xác định phạm vi và phương thức thực hiện các nghĩa vụ này.

Các giao dịch như cho vay, cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng tài sản, bản quyền, phí quản lý hoặc các khoản thanh toán khác giữa doanh nghiệp Việt Nam và công ty holding cần được xem xét về bản chất, giá trị giao dịch và điều kiện giao dịch. Trường hợp thuộc phạm vi giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ hồ sơ, thông tin và kê khai theo quy định để hạn chế rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh nghĩa vụ thuế.

Việc công ty holding được thành lập ở nước ngoài không đồng nghĩa với việc mọi khoản thu nhập của công ty này tự động trở thành thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Nghĩa vụ thuế cần được xác định dựa trên chủ thể nhận thu nhập, bản chất khoản thu nhập, hoạt động đầu tư và các giao dịch phát sinh theo pháp luật Việt Nam cũng như pháp luật nước sở tại.

Xem thêm: Thỏa thuận cổ đông (Shareholders’ Agreement): Nội dung và mẫu chuẩn

3. Hậu quả pháp lý khi không tuân thủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế

Doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động đầu tư, giao dịch hoặc phát sinh thu nhập liên quan đến công ty holding nước ngoài cần thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo từng loại giao dịch, khoản thu nhập và trường hợp cụ thể. Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 quy định về quản lý thuế, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, khai thuế, nộp thuế, kiểm tra thuế và xử lý vi phạm về thuế.

Trường hợp khai sai, khai thiếu hoặc chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp có thể phát sinh tiền chậm nộp và các khoản xử phạt theo pháp luật về quản lý thuế. Nếu hành vi đáp ứng đầy đủ dấu hiệu của tội phạm theo quy định pháp luật hình sự thì có thể bị xem xét trách nhiệm hình sự.

Đối với dòng tiền chuyển từ Việt Nam ra nước ngoài để đầu tư vào công ty holding, doanh nghiệp cần đồng thời lưu giữ hồ sơ về quyết định đầu tư, nguồn vốn, giao dịch góp vốn, tài khoản và các chứng từ liên quan. Hoạt động đầu tư ra nước ngoài còn phải tuân thủ quy định của Luật Đầu tư 143/2025/QH15 và pháp luật của quốc gia tiếp nhận đầu tư.

Xem thêm: Rủi ro bản quyền bán sản phẩm AI trên Etsy

4. Giải pháp tuân thủ và quản trị rủi ro hiệu quả

Doanh nghiệp nên thực hiện đánh giá cấu trúc holding trước khi thành lập, bao gồm phân tích nghĩa vụ thuế tại Việt Nam, quốc gia nơi công ty holding được thành lập và các quốc gia nơi phát sinh hoạt động kinh doanh. Trường hợp có điều ước quốc tế về thuế giữa Việt Nam và quốc gia liên quan, doanh nghiệp cần xem xét điều kiện áp dụng để xác định quyền đánh thuế và xử lý thuế đã nộp ở nước ngoài.

Đồng thời, doanh nghiệp cần xây dựng hồ sơ thể hiện rõ quyền sở hữu, mục đích đầu tư, nguồn vốn, hoạt động của công ty holding và các giao dịch giữa các bên liên kết. Đối với giao dịch liên kết, việc chuẩn bị hồ sơ và kê khai cần thực hiện theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam thực hiện đầu tư ra nước ngoài để thành lập hoặc sở hữu công ty holding, cần rà soát đồng thời điều kiện, hình thức đầu tư, nguồn vốn và nghĩa vụ liên quan theo Luật Đầu tư 143/2025/QH15.

5. Câu hỏi thường gặp

Công ty holding tại thiên đường thuế có bị Việt Nam đánh thuế không?

Việc công ty holding đặt tại nước ngoài không tự động làm toàn bộ thu nhập của công ty trở thành thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Nghĩa vụ thuế cần được xác định theo chủ thể nhận thu nhập, bản chất khoản thu nhập, hoạt động đầu tư và các giao dịch phát sinh theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì khi thành lập công ty holding?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ về chủ thể đầu tư, nguồn vốn, cấu trúc sở hữu, hoạt động của công ty holding và các giao dịch phát sinh. Nếu có giao dịch liên kết với doanh nghiệp Việt Nam, cần xác định và thực hiện nghĩa vụ hồ sơ, kê khai theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Làm sao để biết cấu trúc holding có an toàn về thuế?

Cần rà soát đồng thời pháp luật thuế, quản lý thuế, giao dịch liên kết và quy định về đầu tư ra nước ngoài của Việt Nam, cùng pháp luật tại quốc gia thành lập holding. Đối với doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài, Luật Đầu tư 143/2025/QH15 là một trong những căn cứ cần xem xét khi xây dựng cấu trúc.

Bẫy thuế thành lập công ty holding có thể gây thiệt hại nghiêm trọng về tài chính và pháp lý nếu doanh nghiệp không chuẩn bị kỹ lưỡng. Việc tuân thủ đúng Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là chìa khóa để bảo vệ lợi ích lâu dài. Liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và xây dựng chiến lược an toàn.