Các khoản giảm trừ thuế tncn cho người nước ngoài đóng vai trò quan trọng giúp người lao động nước ngoài tại Việt Nam giảm bớt gánh nặng tài chính khi thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ hỗ trợ tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật hiện hành. Người nước ngoài cần hiểu rõ các khoản được giảm trừ để khai báo chính xác và tránh các rủi ro không đáng có. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu chi tiết về chủ đề này.

1. Các khoản giảm trừ thuế TNCN cho người nước ngoài

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nước ngoài cư trú tại Việt Nam được áp dụng các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân tương tự như công dân Việt Nam, bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng, áp dụng cho người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam.

Ngoài ra, Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc giảm trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc. Các khoản đóng góp này được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Người nước ngoài cũng được giảm trừ các khoản từ thiện, nhân đạo theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, với điều kiện có chứng từ hợp lệ. Việc áp dụng đúng các khoản giảm trừ giúp người nước ngoài tối ưu hóa số thuế phải nộp hàng năm.

2. Điều kiện áp dụng giảm trừ thuế TNCN

Người nước ngoài muốn hưởng các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân cần đáp ứng điều kiện cư trú theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, tức là ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. Nghị định 253/2026/NĐ-CP yêu cầu người nước ngoài phải có hợp đồng lao động hợp pháp và thu nhập chịu thuế từ nguồn tại Việt Nam.

Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định hồ sơ giảm trừ phải bao gồm giấy tờ chứng minh quan hệ người phụ thuộc, như giấy khai sinh hoặc giấy chứng nhận kết hôn. Người nước ngoài cần nộp hồ sơ giảm trừ cho tổ chức chi trả thu nhập trước ngày 30 tháng 6 hàng năm để được áp dụng.

Việc không đáp ứng điều kiện sẽ dẫn đến việc không được giảm trừ, làm tăng số thuế phải nộp. Các điều kiện này được thiết kế nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc áp dụng chính sách thuế.

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài

3. Cách tính thuế sau khi giảm trừ

Sau khi trừ các khoản giảm trừ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập tính thuế của người nước ngoài được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi mức giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp bắt buộc. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế, với mức thuế từ 5% đến 35% tùy theo bậc thu nhập.

Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách tính cụ thể cho người nước ngoài có thu nhập từ nhiều nguồn, yêu cầu tổng hợp tất cả thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng giảm trừ. Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế là 20 triệu đồng/tháng và được giảm trừ 11 triệu đồng cho bản thân, thu nhập tính thuế còn lại sẽ chịu thuế theo bậc tương ứng. Người nước ngoài cần theo dõi sát sao để đảm bảo tính chính xác trong quá trình khai thuế.

Xem thêm: Quy định về thuế thu nhập cá nhân làm việc ở nước ngoài

4. Lưu ý khi khai báo giảm trừ

Người nước ngoài cần lưu ý cập nhật thông tin giảm trừ kịp thời theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 để tránh sai sót trong hồ sơ khai thuế. Nghị định 253/2026/NĐ-CP yêu cầu tổ chức chi trả thu nhập phải kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ giảm trừ trước khi khấu trừ thuế.

Thông tư 87/2026/TT-BTC nhấn mạnh việc bảo quản chứng từ gốc trong thời hạn 5 năm để phục vụ thanh tra, kiểm tra. Người nước ngoài nên tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo khai báo đúng các khoản giảm trừ, đặc biệt khi có thay đổi về tình trạng gia đình hoặc thu nhập. Việc tuân thủ các lưu ý này giúp giảm thiểu rủi ro bị xử phạt hành chính.

5. Câu hỏi thường gặp

Người nước ngoài có được giảm trừ cho con cái đang học tại nước ngoài không?

Trả lời: Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nước ngoài được giảm trừ cho con cái nếu có giấy tờ chứng minh quan hệ và con cái dưới 18 tuổi hoặc đang học đại học. Thông tư 87/2026/TT-BTC yêu cầu nộp bản dịch công chứng giấy tờ nước ngoài để được chấp nhận.

Mức giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài là bao nhiêu?

Trả lời: Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nước ngoài là 11 triệu đồng/tháng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thêm mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng, áp dụng khi có đủ điều kiện chứng minh.

Có cần khai báo giảm trừ hàng tháng không?

Trả lời: Người nước ngoài chỉ cần khai báo giảm trừ một lần vào đầu năm hoặc khi có thay đổi, theo hướng dẫn của Thông tư 87/2026/TT-BTC. Tổ chức chi trả thu nhập sẽ áp dụng giảm trừ liên tục trong năm nếu hồ sơ hợp lệ.

Các khoản giảm trừ thuế tncn cho người nước ngoài là yếu tố then chốt giúp người lao động nước ngoài tối ưu hóa nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Việc nắm vững các quy định từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC sẽ mang lại lợi ích thiết thực. Để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để nhận tư vấn phù hợp với tình huống của bạn.