Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư đóng vai trò then chốt trong việc định hướng dòng vốn vào các khu vực còn nhiều khó khăn, góp phần thu hẹp khoảng cách phát triển giữa các vùng miền. Việc nắm rõ danh sách này giúp nhà đầu tư tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ về thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền thuê đất và thủ tục hành chính theo quy định mới. Cùng ACAA GLOBAL khám phá thông tin chính xác để xây dựng chiến lược đầu tư hiệu quả.

1. Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư theo luật hiện hành

Theo Luật Đầu tư 2025, danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư được xác định dựa trên tiêu chí trình độ phát triển kinh tế – xã hội, bao gồm các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn. Nghị định 96/2026/NĐ-CP đã cụ thể hóa danh mục này thành hai nhóm chính: địa bàn ưu đãi đầu tư cấp độ 1 và cấp độ 2.

Việc phân loại này nhằm khuyến khích nhà đầu tư tham gia vào các dự án hạ tầng, nông nghiệp công nghệ cao và du lịch sinh thái. Nhà đầu tư cần kiểm tra mã vùng và điều kiện cụ thể của từng địa bàn trước khi lập dự án để đảm bảo đủ điều kiện hưởng ưu đãi.

2. Phân loại các khu vực ưu đãi theo Luật Đầu tư 2025

Luật Đầu tư 2025 quy định rõ hai nhóm địa bàn ưu đãi với mức độ hỗ trợ khác nhau. Nhóm địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 10% trong 15 năm đầu và miễn tiền thuê đất 11 năm. Nhóm địa bàn đặc biệt khó khăn được hưởng mức ưu đãi cao hơn, bao gồm thuế suất 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án và miễn tiền thuê đất toàn bộ thời hạn.

Nghị định 96/2026/NĐ-CP bổ sung danh sách chi tiết các huyện, xã thuộc từng nhóm, đồng thời quy định cách xác định địa bàn dựa trên chỉ số phát triển kinh tế – xã hội do Bộ Tài chính công bố định kỳ. Nhà đầu tư cần đối chiếu danh mục tại phụ lục của nghị định để xác định chính xác vị trí dự án.

Xem thêm: Ưu đãi đầu tư là gì?

3. Điều kiện áp dụng chính sách địa bàn ưu đãi đầu tư

Để được hưởng các ưu đãi theo địa bàn, dự án đầu tư cần đáp ứng các điều kiện cốt lõi sau:

Vị trí thực hiện dự án thực tế: Dự án phải được đăng ký và triển khai thực tế tại địa bàn thuộc danh mục ưu đãi.

Không thuộc nhóm ngành cấm/hạn chế ưu đãi: Dự án không thuộc các ngành nghề khai thác tài nguyên thô hoặc các dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số trường hợp sản xuất hàng hóa đặc thù).

Hồ sơ và thủ tục pháp lý đầy đủ:

• Đã được cấp Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư / Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC).
• Kế hoạch sử dụng đất và báo cáo đánh giá tác động môi trường (nếu có) tuân thủ đúng quy định địa phương.

Hạch toán kế toán riêng biệt: Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh ở nhiều địa bàn khác nhau phải hạch toán riêng phần thu nhập phát sinh từ dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi để làm căn cứ kê khai thuế.

4. Lợi ích khi đầu tư vào các địa bàn ưu đãi

Việc lựa chọn địa bàn nằm trong danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư mang lại nhiều lợi ích thiết thực về tài chính và thủ tục. Nhà đầu tư được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo khung quy định tại Luật Đầu tư 2025, đồng thời được hỗ trợ đào tạo nguồn nhân lực và tiếp cận quỹ đất sạch.

Nghị định 96/2026/NĐ-CP còn cho phép kéo dài thời hạn ưu đãi khi dự án mở rộng quy mô hoặc nâng cấp công nghệ. Ngoài ra, các dự án tại địa bàn ưu đãi được ưu tiên giải quyết thủ tục hành chính nhanh hơn thông qua cơ chế một cửa liên thông. Những lợi ích này giúp giảm chi phí đầu tư ban đầu và nâng cao khả năng cạnh tranh của dự án trên thị trường.

Xem thêm: Quy định về ưu đãi đầu tư

5. Lợi ích khi đầu tư vào các địa bàn ưu đãi

Việc lựa chọn địa bàn nằm trong danh mục ưu đãi đầu tư mang lại nhiều lợi lợi thế vượt trội:

• Tối ưu hóa tài chính: Giảm đáng kể chi phí cố định ban đầu nhờ chính sách miễn, giảm tiền thuê đất và giảm gánh nặng thuế TNDN.

• Hỗ trợ thủ tục hành chính: Các dự án tại địa bàn ưu đãi thường được ưu tiên giải quyết thủ tục nhanh chóng thông qua cơ chế một cửa liên thông tại địa phương.

• Hỗ trợ hạ tầng và đào tạo: Được hưởng các chính sách hỗ trợ của địa phương về đào tạo lao động bản địa, kết nối hạ tầng giao thông – điện – nước tới chân hàng rào dự án.

• Ưu đãi khi mở rộng quy mô: Trong quá trình hoạt động, nếu dự án mở rộng quy mô hoặc nâng cấp công nghệ, doanh nghiệp tiếp tục được hưởng chính sách gia hạn ưu đãi theo luật định.

6. Câu hỏi thường gặp

Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư có thay đổi thường xuyên không?

Theo Luật Đầu tư 2025 và Nghị định 96/2026/NĐ-CP, danh mục được rà soát và điều chỉnh định kỳ 5 năm một lần hoặc khi có thay đổi lớn về chỉ số phát triển kinh tế – xã hội. Nhà đầu tư nên kiểm tra văn bản mới nhất trước khi quyết định đầu tư để tránh sai lệch thông tin.

Địa bàn ưu đãi đầu tư cấp xã là gì?

Địa bàn ưu đãi đầu tư cấp xã là các xã, phường, thị trấn cụ thể được Nhà nước đưa vào danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn (thường dựa trên các tiêu chí như xã khu vực III, xã biên giới, an toàn khu, xã đảo…). Việc quy định ưu đãi chi tiết đến cấp xã giúp chính xác hóa chính sách hỗ trợ cho từng đơn vị hành chính cơ sở thay vì áp đặt chung cho toàn bộ cấp huyện hay cấp tỉnh.

Dự án nào được hưởng ưu đãi cao nhất tại địa bàn đặc biệt khó khăn?

Các dự án thuộc lĩnh vực nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, năng lượng tái tạo và hạ tầng giao thông tại địa bàn đặc biệt khó khăn được hưởng mức ưu đãi tối đa theo quy định của Luật Đầu tư 2025 và Nghị định 96/2026/NĐ-CP, bao gồm thuế suất 10% suốt thời gian hoạt động.

Nhà đầu tư nước ngoài có được áp dụng cùng chính sách ưu đãi không?

Luật Đầu tư 2025 quy định nhà đầu tư trong nước và nước ngoài đều được đối xử bình đẳng khi đầu tư vào địa bàn ưu đãi. Nghị định 96/2026/NĐ-CP xác nhận các ưu đãi về thuế và đất đai áp dụng thống nhất cho mọi thành phần kinh tế đủ điều kiện.

Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư là yếu tố then chốt giúp nhà đầu tư tối ưu hóa lợi nhuận và đóng góp vào phát triển vùng sâu vùng xa. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ lập hồ sơ dự án theo đúng quy định hiện hành, hãy liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để nhận giải pháp phù hợp.