Khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích cá nhân và doanh nghiệp tham gia hoạt động từ thiện tại Singapore. Việc hiểu rõ các quy định này giúp người nộp thuế tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính đồng thời hỗ trợ các tổ chức phi lợi nhuận. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các chính sách hiện hành để độc giả nắm bắt thông tin chính xác và kịp thời cùng ACAA GLOBAL.

1. Quy định và chính sách khấu trừ thuế cho các khoản quyên góp tại Singapore

Theo Income Tax Act 1947, các khoản quyên góp đáp ứng điều kiện có thể được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. IRAS quy định khoản quyên góp phải thuộc loại được pháp luật công nhận và được thực hiện cho Institution of a Public Character (IPC) được phê duyệt, Singapore Government hoặc một số tổ chức grant-making philanthropic organisation đáp ứng điều kiện theo quy định. Không phải mọi tổ chức từ thiện đã đăng ký tại Singapore đều có tư cách IPC được phê duyệt và khoản quyên góp cho tổ chức không đủ điều kiện sẽ không được hưởng khấu trừ thuế.

Đối với các khoản quyên góp đủ điều kiện cho IPC trong nước, mức khấu trừ hiện hành là 250% giá trị khoản quyên góp. Chính sách này được áp dụng đối với các khoản quyên góp đủ điều kiện đến 31/12/2029 theo chính sách hiện hành của Singapore.

2. Các điều kiện áp dụng khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore

Để được hưởng khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore, khoản quyên góp phải đáp ứng điều kiện theo Income Tax Act 1947 và hướng dẫn của IRAS. Đối với khoản quyên góp bằng tiền, trường hợp phổ biến là khoản tiền được đóng góp cho IPC được phê duyệt để phục vụ các mục đích mang lại lợi ích cho cộng đồng hoặc Singapore Government theo quy định. Một số khoản quyên góp bằng cổ phiếu, đơn vị quỹ hoặc bất động sản cũng có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện riêng đối với từng loại tài sản.

Không phải mọi khoản quyên góp bằng tài sản hoặc hiện vật đều được khấu trừ. IRAS quy định cụ thể về loại tài sản, đối tượng nhận và phương thức quyên góp được chấp nhận. Vì vậy, người nộp thuế cần kiểm tra điều kiện của khoản quyên góp trước khi thực hiện để bảo đảm khoản tiền hoặc tài sản được ghi nhận là khoản quyên góp được khấu trừ.

Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện, người quyên góp cần cung cấp thông tin định danh theo yêu cầu của tổ chức nhận quyên góp, như NRIC/FIN đối với cá nhân hoặc UEN đối với tổ chức, doanh nghiệp. IPC hoặc tổ chức được phê duyệt sẽ gửi thông tin khoản quyên góp cho IRAS để ghi nhận vào hồ sơ thuế của người quyên góp.

Xem thêm: Phân biệt mẫu đơn I-526 và I-526E trong hồ sơ đầu tư định cư Mỹ EB-5

3. Phạm vi và giới hạn của chính sách khấu trừ thuế

Chính sách khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore áp dụng cho cá nhân và doanh nghiệp đối với các khoản quyên góp đáp ứng điều kiện theo quy định. Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện cho các tổ chức IPC trong nước, mức khấu trừ hiện hành là 250% giá trị khoản quyên góp. Khoản khấu trừ này được sử dụng để giảm thu nhập chịu thuế, không phải là khoản tiền được hoàn lại trực tiếp cho người quyên góp.

Đối với khoản quyên góp cho mục đích hỗ trợ nhân đạo ở nước ngoài thuộc Overseas Humanitarian Assistance Tax Deduction Scheme (OHAS), áp dụng từ 01/01/2025 đến 31/12/2028, khoản khấu trừ được tính bằng 100% giá trị khoản quyên góp. Tuy nhiên, tổng số khoản quyên góp thuộc OHAS được khấu trừ trong một năm đánh giá bị giới hạn ở mức 40% statutory income của người nộp thuế. Ví dụ, nếu statutory income là 100.000 SGD thì mức trần khấu trừ đối với các khoản quyên góp OHAS trong năm là 40.000 SGD; nếu khoản quyên góp đủ điều kiện là 30.000 SGD thì khoản được khấu trừ là 30.000 SGD.

Đối với các khoản quyên góp cho IPC trong nước, phần khấu trừ chưa sử dụng hết có thể được chuyển tiếp để khấu trừ trong các năm đánh giá tiếp theo, tối đa 5 năm, theo điều kiện của IRAS. Riêng khoản khấu trừ phát sinh từ quyên góp thuộc OHAS không được chuyển tiếp sang năm đánh giá tiếp theo; phần khấu trừ chưa sử dụng hết trong năm sẽ không được tiếp tục khấu trừ ở các năm sau.

Xem thêm: Công ty mẹ nước ngoài đổi tên, doanh nghiệp FDI có phải điều chỉnh IRC?

4. Lợi ích khi tuân thủ đúng quy định khấu trừ thuế

Tuân thủ đúng quy định về khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore giúp cá nhân và doanh nghiệp ghi nhận chính xác các khoản khấu trừ được hưởng, đồng thời bảo đảm khoản quyên góp đáp ứng điều kiện của IRAS. Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện cho IPC trong nước, mức khấu trừ 250% có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế theo quy định hiện hành.

Người nộp thuế cũng cần cung cấp chính xác thông tin định danh cho tổ chức nhận quyên góp. Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện, thông tin được IPC hoặc tổ chức được phê duyệt gửi trực tiếp cho IRAS để ghi nhận; người nộp thuế thông thường không phải tự nộp biên nhận quyên góp cho IRAS để yêu cầu khấu trừ.

5. Câu hỏi thường gặp

Khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore áp dụng cho những loại tổ chức nào?

Khoản quyên góp bằng tiền thường được khấu trừ nếu được thực hiện cho Institution of a Public Character (IPC) được phê duyệt, Singapore Government cho các mục đích đáp ứng điều kiện hoặc một số tổ chức grant-making philanthropic organisation đủ điều kiện theo quy định của IRAS. Không phải mọi tổ chức từ thiện đều có tư cách IPC, vì vậy người quyên góp cần kiểm tra tư cách của tổ chức nhận quyên góp trước khi thực hiện.

Mức khấu trừ thuế tối đa cho một khoản quyên góp là bao nhiêu?

Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện cho các tổ chức IPC trong nước, mức khấu trừ hiện hành là 250% giá trị khoản quyên góp. Riêng khoản quyên góp đủ điều kiện thuộc OHAS để hỗ trợ nhân đạo ở nước ngoài, tỷ lệ khấu trừ là 100% giá trị khoản quyên góp, nhưng tổng khoản khấu trừ OHAS trong năm đánh giá không vượt quá 40% statutory income; phần chưa sử dụng hết không được chuyển sang năm sau. OHAS áp dụng đối với các khoản quyên góp đủ điều kiện từ 01/01/2025 đến 31/12/2028.

Doanh nghiệp có cần lưu giữ chứng từ bao lâu sau khi khai thuế?

Người nộp thuế tại Singapore cần lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc xác định thu nhập và các khoản khấu trừ trong 5 năm theo yêu cầu của IRAS. Đối với khoản quyên góp đủ điều kiện, IRAS nhận thông tin trực tiếp từ IPC hoặc tổ chức được phê duyệt để ghi nhận khoản khấu trừ; người nộp thuế thông thường không phải nộp biên nhận quyên góp cho IRAS để yêu cầu khấu trừ.

Khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tại Singapore là công cụ hữu ích giúp cá nhân và doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp. Để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất, hãy liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để nhận tư vấn chuyên sâu.