Quy định fatca và crs đóng vai trò then chốt trong việc minh bạch thông tin tài chính quốc tế, giúp cơ quan thuế Việt Nam kiểm soát dòng vốn và ngăn chặn trốn thuế qua tài khoản ngân hàng nước ngoài. Việc tuân thủ các quy định này không chỉ bảo vệ lợi ích quốc gia mà còn hỗ trợ cá nhân, tổ chức tránh rủi ro pháp lý khi giao dịch tài chính xuyên biên giới. Hiểu rõ quy định fatca và crs giúp người nộp thuế chủ động chuẩn bị hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ báo cáo đúng hạn. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu chi tiết để nắm bắt các yêu cầu thực tế.

1. Quy định báo cáo tài chính FATCA & CRS với tài khoản ngân hàng nước ngoài

Quy định báo cáo tài chính FATCA & CRS với tài khoản tài chính liên quan đến cơ chế thu thập, xác định và trao đổi thông tin phục vụ mục đích thuế. Theo Điều 63 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trao đổi thông tin tự động bao gồm báo cáo theo tiêu chuẩn báo cáo thông tin tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam và các báo cáo khác theo điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà Việt Nam là thành viên hoặc đã ký kết.

Thông tin có thể bao gồm thông tin nhận dạng chủ tài khoản, số tài khoản, số dư hoặc giá trị tài khoản, thu nhập phát sinh và các thông tin khác theo tiêu chuẩn báo cáo áp dụng. Việc thu thập và trao đổi thông tin phải tuân thủ phạm vi, phương thức, thời hạn và yêu cầu kỹ thuật theo pháp luật Việt Nam và thỏa thuận, điều ước quốc tế tương ứng.

2. Phạm vi áp dụng của quy định fatca và crs

Phạm vi của quy định fatca và crs không áp dụng đồng nhất cho mọi tài khoản hoặc mọi tổ chức tài chính. Đối tượng báo cáo, loại tài khoản, thông tin phải thu thập và tiêu chí xác định tài khoản báo cáo được xác định theo từng cơ chế trao đổi thông tin và văn bản quốc tế, pháp luật Việt Nam có liên quan.

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thông tin phục vụ trao đổi tự động có thể bao gồm thông tin tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam. Tổ chức cung cấp thông tin có trách nhiệm thực hiện theo tiêu chuẩn báo cáo tài khoản tài chính và các yêu cầu về dữ liệu được pháp luật quy định.

Đối với FATCA, cơ chế báo cáo tập trung vào việc xác định và báo cáo các tài khoản thuộc phạm vi áp dụng của Đạo luật Tuân thủ thuế đối với tài khoản nước ngoài của Hoa Kỳ (FATCA) theo thỏa thuận và cơ chế thực hiện liên quan. CRS là tiêu chuẩn trao đổi thông tin tài khoản tài chính do OECD phát triển và được áp dụng giữa các quốc gia, vùng lãnh thổ theo cơ sở pháp lý tương ứng.

Xem thêm: Cách xác định cá nhân cư trú và không cư trú theo luật thuế

3. Nghĩa vụ của tổ chức tài chính theo quy định fatca và crs

Tổ chức tài chính thuộc phạm vi áp dụng phải thực hiện thu thập và xác minh thông tin cần thiết để xác định tình trạng cư trú thuế và tài khoản thuộc diện báo cáo. Thông tin có thể bao gồm thông tin nhận dạng khách hàng, chủ sở hữu hưởng lợi, số tài khoản, số dư và thu nhập phát sinh từ tài khoản theo tiêu chuẩn báo cáo áp dụng.

Theo Điều 40 Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và các tổ chức có liên quan có trách nhiệm cung cấp thông tin cho cơ quan quản lý thuế theo phạm vi pháp luật quy định. Nghị định 252/2026/NĐ-CP còn quy định thông tin có thể bao gồm dữ liệu về chủ tài khoản, giao dịch, số dư, thu nhập phát sinh và thông tin theo tiêu chuẩn báo cáo tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam.

Việc trao đổi thông tin thuế tự động phải bảo đảm nguyên tắc bảo mật và chỉ được sử dụng trong phạm vi mục đích được pháp luật, điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế cho phép. Điều 55 Thông tư 95/2026/TT-BTC quy định về trao đổi thông tin thuế tự động, bảo mật và sử dụng thông tin trong thực hiện các cam kết quốc tế về thuế.

Xem thêm: Rủi ro bản quyền bán sản phẩm AI trên Etsy

4. Hậu quả khi không tuân thủ quy định fatca và crs

Không tuân thủ quy định fatca và crs có thể dẫn đến trách nhiệm theo pháp luật Việt Nam hoặc cơ chế pháp lý áp dụng đối với từng thỏa thuận, điều ước quốc tế. Tổ chức tài chính có nghĩa vụ cung cấp thông tin phải bảo đảm dữ liệu chính xác, đầy đủ và đúng yêu cầu; trường hợp vi phạm có thể bị xử lý theo quy định về quản lý thuế và pháp luật có liên quan.

Đối với khách hàng, việc cung cấp thông tin không chính xác hoặc che giấu thông tin nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến các trách nhiệm pháp lý tương ứng nếu hành vi đáp ứng dấu hiệu vi phạm theo pháp luật. Việc trao đổi thông tin không đồng nghĩa mọi tài khoản của cá nhân, tổ chức đều tự động bị chuyển cho cơ quan thuế nước ngoài; thông tin chỉ được trao đổi theo phạm vi, đối tượng và cơ chế được pháp luật hoặc điều ước quốc tế quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Quy định fatca và crs áp dụng cho những loại tài khoản nào?

Các loại tài khoản thuộc diện báo cáo được xác định theo tiêu chuẩn FATCA hoặc CRS và cơ sở pháp lý áp dụng, có thể bao gồm tài khoản tiền gửi, tài khoản lưu ký chứng khoán, một số hợp đồng bảo hiểm có giá trị hoàn lại và các tài khoản tài chính khác thuộc phạm vi báo cáo. Không phải mọi tài khoản đều mặc nhiên thuộc diện báo cáo.

Ai có trách nhiệm thu thập thông tin theo quy định fatca và crs?

Tổ chức tài chính thuộc phạm vi của FATCA, CRS hoặc cơ chế trao đổi thông tin tương ứng có trách nhiệm thu thập, xác minh và cung cấp thông tin theo quy định. Tại Việt Nam, Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định trách nhiệm cung cấp dữ liệu của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các tổ chức có liên quan cho cơ quan quản lý thuế.

Có thể ủy quyền cho bên thứ ba thực hiện báo cáo không?

Tổ chức tài chính có thể sử dụng bên thứ ba để hỗ trợ một số công việc kỹ thuật nếu pháp luật và cơ chế FATCA, CRS áp dụng cho phép. Tuy nhiên, việc sử dụng dịch vụ hỗ trợ không làm thay đổi trách nhiệm tuân thủ của tổ chức thuộc diện báo cáo đối với cơ quan có thẩm quyền.

Quy định fatca và crs là nền tảng pháp lý quan trọng giúp cá nhân và tổ chức tuân thủ nghĩa vụ thuế quốc tế một cách minh bạch. Việc nắm rõ các yêu cầu báo cáo sẽ giảm thiểu rủi ro pháp lý và hỗ trợ hoạt động tài chính xuyên biên giới hiệu quả. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện đúng quy định, hãy liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay.