Thu nhập vãng lai từ nước ngoài đang trở thành mối quan tâm lớn của nhiều cá nhân trong bối cảnh kinh tế hội nhập, khi việc làm việc từ xa hoặc hợp tác với đối tác quốc tế ngày càng phổ biến. Việc xác định nghĩa vụ thuế đối với khoản thu nhập này không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp bạn chủ động trong quản lý tài chính cá nhân. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định hiện hành, cùng ACAA GLOBAL giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

1. Thu nhập vãng lai từ nước ngoài có cần đóng thuế không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mọi khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú đều thuộc đối tượng chịu thuế, bất kể khoản thu nhập đó được nhận ở trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam. Do đó, câu trả lời ngắn gọn là thu nhập vãng lai từ nước ngoài của cá nhân cư trú có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, mức thuế và cách tính sẽ phụ thuộc vào bản chất của khoản thu nhập, cụ thể là thu nhập từ tiền lương, tiền công hay thu nhập từ các hợp đồng dịch vụ, thù lao nhận được từ nước ngoài.

Đối với cá nhân không cư trú, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới phải chịu thuế. Vì vậy, nếu bạn là cá nhân không cư trú và nhận thu nhập từ nước ngoài cho công việc thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài, khoản thu nhập này sẽ không thuộc diện chịu thuế TNCN tại Việt Nam. Ngược lại, nếu bạn là cá nhân cư trú, bạn có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình, bao gồm cả khoản thu nhập vãng lai nhận từ nước ngoài, theo nguyên tắc áp dụng điều ước quốc tế về tránh đánh thuế hai lần nếu có.

2. Các trường hợp cụ thể phải nộp thuế cho thu nhập vãng lai từ nước ngoài

Không phải mọi khoản thu nhập vãng lai từ nước ngoài đều bị đánh thuế giống nhau. Việc xác định nghĩa vụ thuế cần dựa trên từng loại hình thu nhập cụ thể. Dưới đây là các trường hợp phổ biến mà cá nhân cư trú tại Việt Nam cần lưu ý:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Nếu bạn làm việc cho một công ty nước ngoài nhưng vẫn cư trú tại Việt Nam và nhận lương chuyển về tài khoản ngân hàng Việt Nam, toàn bộ khoản thu nhập này phải được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
• Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, thù lao: Các khoản thù lao nhận được từ việc cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài (ví dụ: viết bài, tư vấn, thiết kế) được xếp vào nhóm thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập không thường xuyên. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập này phải được quy đổi và tính thuế theo mức 5% trên tổng doanh thu nếu không xác định được chi phí, hoặc theo thuế suất lũy tiến nếu hạch toán được chi phí.
• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn: Lợi tức từ cổ phần, cổ phiếu, hoặc lãi từ các khoản vay do công ty nước ngoài trả cho cá nhân cư trú cũng là đối tượng chịu thuế. Theo Thông tư 87/2026/TT-BTC, thuế suất áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn là 5% trên thu nhập nhận được, không được khấu trừ bất kỳ khoản chi phí nào.

Xem thêm: Đối tác nước ngoài vi phạm hợp đồng xử lý thế nào?

3. Cách tính thuế và các khoản giảm trừ khi có thu nhập vãng lai từ nước ngoài

Việc tính thuế cho thu nhập vãng lai từ nước ngoài đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng các quy định về quy đổi ngoại tệ cũng như các khoản giảm trừ. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập bằng ngoại tệ phải được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh thu nhập.

Đối với cá nhân cư trú, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với các bậc thuế từ 5% đến 35%. Tuy nhiên, trước khi tính thuế, bạn được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân (11 triệu đồng/tháng) và người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng), cùng các khoản bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định. Điều quan trọng là bạn cần lưu giữ đầy đủ chứng từ, hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ, và sao kê ngân hàng để chứng minh nguồn gốc thu nhập khi cơ quan thuế yêu cầu.

Ngoài ra, theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nếu khoản thu nhập vãng lai từ nước ngoài đã bị đánh thuế tại quốc gia nơi phát sinh thu nhập, bạn có quyền được khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài vào số thuế phải nộp tại Việt Nam. Số thuế được khấu trừ tối đa không vượt quá số thuế TNCN phải nộp tính theo quy định của pháp luật Việt Nam đối với phần thu nhập đó. Điều này giúp tránh tình trạng đánh thuế hai lần, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.

Xem thêm: Quy định xử lý thuế khi công ty mẹ xóa nợ cho công ty con ở nước ngoài

4. Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế đối với thu nhập vãng lai từ nước ngoài

Để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng đắn, cá nhân có thu nhập vãng lai từ nước ngoài cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện kê khai theo đúng trình tự. Theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế bao gồm các giấy tờ chính sau:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 02/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 87/2026/TT-BTC.
• Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ với đối tác nước ngoài.
• Chứng từ chứng minh thu nhập đã nhận (sao kê tài khoản ngân hàng, phiếu lương, hoặc giấy xác nhận của đơn vị chi trả).
• Giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp tại nước ngoài (nếu có) để được khấu trừ.
• Các giấy tờ liên quan đến người phụ thuộc nếu đăng ký giảm trừ gia cảnh.

Quy trình kê khai và nộp thuế được thực hiện theo các bước cụ thể dưới đây:

Bước 1: Xác định nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ

Bạn cần xác định rõ mình thuộc đối tượng cá nhân cư trú hay không cư trú, từ đó xác định khoản thu nhập vãng lai từ nước ngoài có thuộc diện chịu thuế tại Việt Nam hay không. Sau đó, bạn thu thập toàn bộ giấy tờ liên quan đến hợp đồng, chứng từ thanh toán và các giấy tờ khác để chuẩn bị cho việc kê khai. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ ngay từ đầu sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra nhanh chóng và tránh các sai sót không đáng có.

Bước 2: Đăng ký thuế và kê khai trực tuyến

Bạn truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn để đăng nhập vào tài khoản giao dịch thuế điện tử. Nếu chưa có tài khoản, bạn cần thực hiện đăng ký thuế lần đầu theo mẫu số 05-ĐK-TCT. Sau khi đăng nhập, bạn chọn mục "Khai thuế" và điền đầy đủ thông tin vào tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN, đảm bảo các số liệu về thu nhập, giảm trừ và số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) được khai báo chính xác.

Bước 3: Nộp hồ sơ và hoàn tất nghĩa vụ thuế

Sau khi hoàn tất việc kê khai trực tuyến, hệ thống sẽ tạo ra mã hồ sơ khai thuế. Bạn cần nộp tờ khai trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với thuế quyết toán năm, hoặc trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập đối với thuế tạm tính theo từng lần phát sinh. Cuối cùng, bạn thực hiện nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua hệ thống ngân hàng thương mại hoặc qua Cổng thanh toán điện tử của Tổng cục Thuế, sau đó lưu giữ biên lai nộp tiền để làm căn cứ đối chiếu sau này.

5. Câu hỏi thường gặp

Tôi nhận thu nhập vãng lai từ nước ngoài bằng USD, có bắt buộc phải quy đổi sang VND khi kê khai không?

Có. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mọi khoản thu nhập bằng ngoại tệ phải được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh thu nhập. Bạn cần sử dụng đúng tỷ giá này để kê khai, tránh trường hợp sử dụng tỷ giá tự do dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp.

Nếu tôi đã nộp thuế ở nước ngoài cho khoản thu nhập vãng lai này, tôi có phải nộp thuế lần nữa tại Việt Nam không?

Bạn không phải nộp thuế hai lần. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, số thuế đã nộp tại nước ngoài sẽ được khấu trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam, nhưng số thuế được khấu trừ tối đa không vượt quá số thuế TNCN tính theo quy định của pháp luật Việt Nam. Bạn cần cung cấp giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp ở nước ngoài, được hợp pháp hóa lãnh sự theo quy định để được hưởng quyền lợi này.

Thu nhập vãng lai từ nước ngoài dưới 10 triệu đồng/tháng có phải kê khai thuế không?

Theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, mọi khoản thu nhập chịu thuế đều phải được kê khai, không phân biệt số tiền lớn hay nhỏ. Tuy nhiên, nếu sau khi áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân (11 triệu đồng/tháng) và người phụ thuộc, tổng thu nhập chịu thuế của bạn không vượt quá mức giảm trừ thì số thuế phải nộp sẽ bằng 0. Trong trường hợp này, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định để xác nhận không phát sinh số thuế phải nộp.

Thu nhập vãng lai từ nước ngoài là một vấn đề pháp lý phức tạp, đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các quy định hiện hành và khả năng áp dụng linh hoạt trong từng tình huống cụ thể. Việc nắm rõ các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC sẽ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về cách kê khai, tính toán hoặc tư vấn các tình huống cụ thể, đừng ngần ngại liên hệ ACAA GLOBAL để được đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi đồng hành và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất.