Tính thuế xuất khẩu theo giá cif đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp xuất khẩu xác định đúng nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành, tránh sai sót dẫn đến bị xử phạt. Việc áp dụng giá CIF mới đòi hỏi nắm rõ các yếu tố chi phí, bảo hiểm và cước vận tải để tính toán chính xác. Doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các văn bản pháp luật liên quan nhằm tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu sâu hơn về chủ đề này.

1. Khái niệm giá CIF và vai trò trong xuất khẩu

Giá CIF bao gồm giá thành sản phẩm, chi phí bảo hiểm và cước phí vận chuyển đến cảng đích. Trong hoạt động xuất khẩu, giá CIF được sử dụng để xác định giá trị tính thuế khi hợp đồng thương mại quy định rõ điều kiện giao hàng theo Incoterms.

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, giá trị tính thuế xuất khẩu được xác định dựa trên giá bán tại cửa khẩu xuất, nhưng khi hợp đồng áp dụng CIF thì cần điều chỉnh các khoản chi phí liên quan để phù hợp. Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) quy định chi tiết về trị giá hải quan, yêu cầu doanh nghiệp khai báo đầy đủ các yếu tố cấu thành giá CIF. Việc hiểu rõ khái niệm này giúp doanh nghiệp tránh nhầm lẫn giữa giá FOB và CIF, từ đó tính thuế chính xác hơn.

2. Các yếu tố cấu thành giá CIF theo quy định mới

Giá CIF được cấu thành từ ba yếu tố chính: giá hàng hóa tại cảng xuất, phí bảo hiểm và cước vận tải quốc tế. Doanh nghiệp cần phân tách rõ từng khoản để áp dụng đúng công thức tính thuế xuất khẩu. Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định giá trị tính thuế phải phản ánh đúng giá trị thực tế của hàng hóa tại thời điểm xuất khẩu.

Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi)hướng dẫn cách xác định trị giá hải quan khi có yếu tố bảo hiểm và vận tải, yêu cầu chứng từ gốc như hợp đồng, hóa đơn và chứng từ bảo hiểm. Các yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp, đặc biệt khi cước vận tải biến động mạnh theo thị trường. Doanh nghiệp nên thu thập đầy đủ chứng từ để chứng minh từng khoản chi phí, tránh bị cơ quan hải quan điều chỉnh giá trị tính thuế.

Xem thêm: Xuất khẩu có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không? Giải đáp

3. Hướng dẫn tính thuế xuất khẩu theo giá CIF mới

Để thực hiện tính thuế xuất khẩu theo giá cif theo quy định mới, doanh nghiệp cần tuân thủ trình tự rõ ràng dựa trên Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi). Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Xác định giá trị CIF từ hợp đồng

Doanh nghiệp thu thập hợp đồng thương mại, hóa đơn và chứng từ vận tải để tính tổng giá CIF bao gồm giá hàng, bảo hiểm và cước phí. Giá trị này phải được khai báo chính xác tại thời điểm làm thủ tục hải quan.

Bước 2: Điều chỉnh giá trị tính thuế theo quy định

Trừ các khoản chi phí không thuộc phạm vi tính thuế xuất khẩu theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, sau đó áp dụng mức thuế suất tương ứng với mặt hàng. Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) yêu cầu kiểm tra tính hợp lý của các khoản bảo hiểm và cước vận tải.

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

Nhân giá trị đã điều chỉnh với thuế suất xuất khẩu để ra số thuế. Doanh nghiệp cần lưu trữ toàn bộ chứng từ để phục vụ kiểm tra sau thông quan.

Bước 4: Nộp thuế và hoàn tất thủ tục

Thực hiện nộp thuế qua hệ thống điện tử và nộp hồ sơ hải quan theo Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) để hoàn tất quy trình.

Xem thêm: Hàng nông sản xuất khẩu có chịu thuế không? Mới

4. Lưu ý khi áp dụng tính thuế xuất khẩu theo giá cif

Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các thay đổi về cước vận tải và phí bảo hiểm để tránh sai lệch giá trị tính thuế. Việc khai báo không trung thực có thể dẫn đến bị ấn định thuế bổ sung theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) cũng quy định rõ trách nhiệm của người khai hải quan trong việc cung cấp chứng từ gốc. Ngoài ra, nên phối hợp với đơn vị tư vấn để kiểm tra lại công thức tính trước khi nộp hồ sơ.

5. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để xác định giá CIF khi hợp đồng không ghi rõ phí bảo hiểm?

Trả lời: Doanh nghiệp có thể sử dụng giá trị bảo hiểm ước tính theo tỷ lệ thông thường trên thị trường, sau đó điều chỉnh theo chứng từ thực tế khi có. Việc này phải tuân thủ quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và được hỗ trợ bởi Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) về trị giá hải quan.

Có được trừ cước vận tải khi tính thuế xuất khẩu theo giá cif không?

Trả lời: Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, cước vận tải quốc tế được trừ khi xác định giá trị tính thuế xuất khẩu nếu có chứng từ hợp lệ. Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) hướng dẫn cụ thể cách khai báo và kiểm tra khoản chi phí này.

Thời hạn nộp thuế khi áp dụng giá CIF mới là bao lâu?

Trả lời: Doanh nghiệp phải nộp thuế trong thời hạn quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, thường là trước khi hàng hóa được thông quan. Nghị định 08/2015/NĐ-CP (Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi) bổ sung quy định về nộp thuế điện tử để đảm bảo nhanh chóng và minh bạch.

Tính thuế xuất khẩu theo giá cif đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt để tránh rủi ro pháp lý. Doanh nghiệp nên chuẩn bị đầy đủ chứng từ và tham khảo ý kiến chuyên gia. Liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và tối ưu hóa quy trình tính thuế của bạn.