Ưu đãi thuế tndn dự án đầu tư mở rộng đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính khi mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút vốn đầu tư dài hạn. Việc nắm rõ các quy định hiện hành không chỉ hỗ trợ tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật nghiêm ngặt. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu chi tiết để áp dụng hiệu quả.

1. Quy định ưu đãi thuế TNDN dự án đầu tư mở rộng

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khi đáp ứng các tiêu chí về quy mô vốn, ngành nghề và địa bàn đầu tư. Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ dự án mở rộng phải tăng ít nhất 20% công suất hoặc diện tích so với dự án gốc. Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn cách tính toán chi phí đầu tư mở rộng để xác định phần thu nhập được ưu đãi. Doanh nghiệp cần chứng minh nguồn vốn đầu tư mới và không trùng với dự án hiện hữu. Việc áp dụng đúng quy định giúp doanh nghiệp được giảm thuế suất xuống mức 10% hoặc 15% trong thời gian nhất định.

2. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN cho dự án đầu tư mở rộng

Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời các điều kiện về ngành nghề ưu tiên, địa bàn đầu tư và quy mô vốn theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Nghị định 320/2025/NĐ-CP yêu cầu dự án nằm trong danh mục ngành nghề đặc biệt ưu đãi hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.

Hồ sơ bao gồm báo cáo tài chính, hợp đồng đầu tư và chứng từ chứng minh chi phí mở rộng. Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi nếu dự án thuộc lĩnh vực cấm hoặc không tạo thêm việc làm. Việc kiểm tra điều kiện trước khi triển khai giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế sau này.

Danh sách điều kiện chính bao gồm:

• Ngành nghề thuộc danh mục ưu đãi tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
• Vốn đầu tư mở rộng tối thiểu theo quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
• Tăng công suất hoặc diện tích sản xuất ít nhất 20%.
• Có phương án sử dụng lao động địa phương.

Xem thêm: Phân biệt ưu đãi và hỗ trợ đầu tư

3. Mức ưu đãi và thời hạn áp dụng

Mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho dự án đầu tư mở rộng được quy định cụ thể tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 với thuế suất ưu đãi 10% trong 4 năm đầu và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo. Nghị định 320/2025/NĐ-CP bổ sung trường hợp dự án tại địa bàn đặc biệt khó khăn được hưởng thuế suất 10% suốt thời gian hoạt động.

Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn cách phân bổ thu nhập giữa dự án gốc và dự án mở rộng để tính thuế chính xác. Thời hạn ưu đãi bắt đầu từ năm đầu tiên phát sinh doanh thu từ dự án mở rộng. Doanh nghiệp cần theo dõi biến động để điều chỉnh kế hoạch tài chính kịp thời.

Xem thêm: Thuế nhập khẩu ưu đãi là gì?

4. Câu hỏi thường gặp

Dự án đầu tư mở rộng có được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu chỉ tăng diện tích mà không tăng công suất?

Trả lời: Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, dự án phải đáp ứng điều kiện tăng ít nhất 20% công suất hoặc diện tích kết hợp. Nếu chỉ tăng diện tích mà không tạo thêm giá trị gia tăng thì khó được chấp nhận ưu đãi. Doanh nghiệp cần chuẩn bị chứng từ chi tiết để cơ quan thuế thẩm định.

Thời hạn nộp hồ sơ xin ưu đãi thuế TNDN dự án đầu tư mở rộng là khi nào?

Trả lời: Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định hồ sơ phải nộp trước khi dự án đi vào hoạt động hoặc chậm nhất là quý đầu tiên phát sinh thu nhập. Việc nộp muộn có thể khiến doanh nghiệp mất quyền hưởng ưu đãi trong năm đầu. Nên chuẩn bị sớm để đảm bảo quyền lợi.

Doanh nghiệp có thể chuyển nhượng dự án mở rộng mà vẫn giữ ưu đãi thuế TNDN không?

Trả lời: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho phép chuyển nhượng nhưng bên nhận phải tiếp tục đáp ứng điều kiện ưu đãi theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Thông tư 20/2026/TT-BTC yêu cầu thông báo thay đổi chủ sở hữu với cơ quan thuế trong 30 ngày. Việc chuyển nhượng cần thực hiện đúng thủ tục để tránh mất ưu đãi.

Ưu đãi thuế tndn dự án đầu tư mở rộng mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp khi mở rộng sản xuất. Việc nắm vững quy định giúp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật. Liên hệ ACAA GLOBAL ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục chuyên nghiệp.