Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế không là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp công nghệ Việt Nam cần làm rõ khi mở rộng thị trường quốc tế. Việc nắm bắt đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Trong bối cảnh Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã có hiệu lực, các quy định về thuế đối với hoạt động xuất khẩu phần mềm trở nên cụ thể hơn. Cùng ACAA GLOBAL phân tích chi tiết để doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện.

1. Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế không? Quy định mới

Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế không là vấn đề được điều chỉnh trực tiếp tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Theo luật này, dịch vụ phần mềm cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài được áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 0% nếu đáp ứng điều kiện về hợp đồng và chứng từ thanh toán. Quy định mới nhấn mạnh việc doanh nghiệp phải chứng minh phần mềm được sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam thông qua hợp đồng thương mại và chứng từ ngân hàng.

Điều này giúp doanh nghiệp xuất khẩu phần mềm giảm gánh nặng thuế so với cung cấp nội địa. Đồng thời, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho hoạt động xuất khẩu phần mềm thuộc lĩnh vực công nghệ cao, với mức thuế suất có thể thấp hơn mức thông thường nếu doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí về doanh thu xuất khẩu.

2. Thuế giá trị gia tăng đối với xuất khẩu phần mềm

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, xuất khẩu phần mềm được xác định là dịch vụ xuất khẩu khi khách hàng ở nước ngoài và việc cung cấp diễn ra ngoài lãnh thổ Việt Nam. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng ghi rõ phạm vi sử dụng phần mềm tại nước ngoài cùng chứng từ thanh toán quốc tế để được áp thuế suất 0%.

Nếu không đủ điều kiện chứng minh, dịch vụ có thể bị áp thuế suất 10% như cung cấp nội địa. Luật này cũng quy định rõ thời hạn kê khai và hoàn thuế đối với trường hợp xuất khẩu phần mềm, giúp doanh nghiệp chủ động trong dòng tiền. Việc tuân thủ đúng quy định về thuế giá trị gia tăng không chỉ giảm chi phí mà còn tăng tính cạnh tranh khi chào giá cho khách hàng quốc tế.

Xem thêm: Thủ tục xác nhận không nợ thuế hải quan đầy đủ

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp khi xuất khẩu phần mềm

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập từ hoạt động xuất khẩu phần mềm được tính vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu phần mềm thuộc danh mục sản phẩm công nghệ cao hoặc doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu đạt tỷ lệ nhất định, có thể được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo chính sách ưu đãi.

Doanh nghiệp cần tách biệt rõ doanh thu xuất khẩu và doanh thu nội địa để tính thuế chính xác. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng yêu cầu doanh nghiệp lưu trữ hồ sơ chứng minh nguồn gốc thu nhập xuất khẩu trong thời gian quy định nhằm phục vụ thanh tra, kiểm tra. Việc áp dụng đúng quy định giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế và tránh bị truy thu sau này.

Xem thêm: Quy định mới về mức phạt chậm nộp thuế nhập khẩu

4. Các yếu tố ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế khi xuất khẩu phần mềm

Doanh nghiệp cần xem xét hình thức cung cấp phần mềm, bao gồm bán bản quyền, cung cấp dịch vụ bảo trì hay phát triển theo đặt hàng. Mỗi hình thức có cách xác định doanh thu và chi phí khác nhau theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Ngoài ra, quốc gia của khách hàng cũng ảnh hưởng vì một số hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể áp dụng. Doanh nghiệp nên theo dõi tỷ lệ doanh thu xuất khẩu hàng năm để duy trì điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi. Việc cập nhật thường xuyên các hướng dẫn từ cơ quan thuế giúp tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế giá trị gia tăng không nếu khách hàng ở nước ngoài?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, dịch vụ phần mềm xuất khẩu cho khách hàng nước ngoài được áp thuế suất 0% khi có hợp đồng và chứng từ thanh toán hợp lệ. Doanh nghiệp cần chứng minh phần mềm được sử dụng ngoài Việt Nam để được hưởng mức thuế này và tránh bị áp thuế nội địa.

Doanh nghiệp có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi xuất khẩu phần mềm không?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho phép giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ xuất khẩu phần mềm nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về lĩnh vực công nghệ cao và tỷ lệ doanh thu xuất khẩu. Doanh nghiệp cần tách biệt nguồn thu nhập và lưu trữ hồ sơ đầy đủ để hưởng ưu đãi.

Làm thế nào để chứng minh xuất khẩu phần mềm đủ điều kiện thuế 0%?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng thương mại ghi rõ phạm vi sử dụng tại nước ngoài, chứng từ thanh toán quốc tế và tài liệu kỹ thuật mô tả phần mềm. Việc này tuân thủ quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 giúp đảm bảo tính hợp pháp khi kê khai thuế.

Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế không là vấn đề đòi hỏi doanh nghiệp nắm vững quy định để vận hành hiệu quả. Việc tuân thủ đúng Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mang lại lợi ích lâu dài về tài chính và uy tín. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát hoạt động xuất khẩu phần mềm của mình. Liên hệ ACAA GLOBAL để được hỗ trợ tư vấn chi tiết và cập nhật quy định mới nhất.