Thuế gtgt nhà thầu có được khấu trừ không là vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi hợp tác với nhà thầu nước ngoài hoặc trong nước. Việc xác định đúng khả năng khấu trừ giúp tối ưu chi phí và tuân thủ quy định thuế hiện hành. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu chi tiết để áp dụng hiệu quả.

1. Thuế GTGT nhà thầu có được khấu trừ không?

Thuế gtgt nhà thầu có được khấu trừ không được quy định rõ tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Theo đó, thuế GTGT nhà thầu được khấu trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ và mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ.

Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ khi thuế GTGT đã được kê khai, nộp đúng quy định và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Trường hợp nhà thầu là tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, thuế GTGT thường được khấu trừ qua cơ chế khấu trừ tại nguồn nếu có chứng từ hợp lệ.

2. Các điều kiện khấu trừ thuế GTGT nhà thầu

Để được khấu trừ thuế GTGT nhà thầu, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau. Thứ nhất, phải có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế thay nhà thầu theo quy định. Thứ hai, thuế GTGT phải được kê khai đúng kỳ và nộp vào ngân sách nhà nước. Thứ ba, hàng hóa, dịch vụ mua từ nhà thầu phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Nếu không đáp ứng một trong các điều kiện trên, số thuế GTGT nhà thầu sẽ không được khấu trừ và phải tính vào chi phí hợp lý.

Xem thêm: Các khoản giảm trừ thuế TNCN cho người nước ngoài

3. Căn cứ pháp lý từ Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào, bao gồm cả thuế GTGT nhà thầu. Theo luật, thuế GTGT nhà thầu chỉ được khấu trừ khi đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay và có đầy đủ chứng từ theo Thông tư hướng dẫn.

Luật cũng nêu rõ trường hợp nhà thầu nước ngoài thì thuế GTGT được khấu trừ tại nguồn nếu hợp đồng quy định rõ trách nhiệm nộp thuế của bên Việt Nam. Việc áp dụng đúng quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế sau này.

Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế GTGT tour du lịch nước ngoài

4. Hướng dẫn chi tiết theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC

Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về việc khấu trừ thuế GTGT nhà thầu, trong đó nhấn mạnh yêu cầu về chứng từ nộp thuế và thời hạn kê khai. Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn cụ thể cách xác định số thuế GTGT nhà thầu được khấu trừ, bao gồm cả trường hợp nhà thầu trong nước và nước ngoài. Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra tính hợp lệ của hợp đồng, hóa đơn và biên lai nộp thuế trước khi thực hiện khấu trừ. Việc tuân thủ hai văn bản này giúp đảm bảo tính chính xác khi quyết toán thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế GTGT nhà thầu có được khấu trừ khi nhà thầu là cá nhân không?

Trả lời: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thuế GTGT nhà thầu là cá nhân chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ nộp thuế hợp lệ và dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ biên lai nộp thuế thay để đảm bảo điều kiện khấu trừ.

Nhà thầu nước ngoài có phải nộp thuế GTGT trước khi khấu trừ không?

Trả lời: Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT thay nhà thầu nước ngoài. Số thuế đã nộp được khấu trừ nếu có đầy đủ chứng từ theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Thời hạn kê khai thuế GTGT nhà thầu để được khấu trừ là bao lâu?

Trả lời: Nghị định 181/2025/NĐ-CP yêu cầu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT nhà thầu trong kỳ tính thuế phát sinh. Việc chậm kê khai có thể ảnh hưởng đến quyền khấu trừ theo hướng dẫn tại Thông tư 69/2025/TT-BTC.

Thuế gtgt nhà thầu có được khấu trừ không là câu hỏi cần được giải đáp chính xác để tránh sai sót trong quyết toán thuế. Doanh nghiệp nên tham khảo kỹ các quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC. Liên hệ ACAA GLOBAL để được hỗ trợ tư vấn chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất.