Xuất khẩu tại chỗ có được hoàn thuế là vấn đề pháp lý quan trọng giúp doanh nghiệp xuất khẩu tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ quy định mới hỗ trợ các công ty hoạt động trong khu chế xuất hoặc cung cấp hàng hóa cho đối tượng nước ngoài ngay tại Việt Nam. Cùng ACAA GLOBAL tìm hiểu thông tin cập nhật để áp dụng hiệu quả.

1. Xuất khẩu tại chỗ có được hoàn thuế GTGT không? Mới

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, xuất khẩu tại chỗ được coi là hoạt động xuất khẩu nếu đáp ứng điều kiện về đối tượng mua hàng và chứng từ. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài nhưng giao nhận tại Việt Nam vẫn được áp dụng thuế suất 0% và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Doanh nghiệp cần chứng minh giao dịch xuất khẩu thực tế thông qua hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán bằng ngoại tệ. Việc này giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ, đồng thời khuyến khích hoạt động thương mại quốc tế ngay trên lãnh thổ Việt Nam. Nhiều công ty đã tận dụng quy định này để hoàn thuế thành công, nâng cao năng lực cạnh tranh.

2. Điều kiện để được hoàn thuế GTGT khi xuất khẩu tại chỗ

Doanh nghiệp phải có hợp đồng xuất khẩu ký với bên nước ngoài, hóa đơn giá trị gia tăng ghi thuế suất 0% và chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Hàng hóa phải được giao cho đối tượng nước ngoài hoặc đưa vào khu phi thuế quan theo đúng quy định của Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Ngoài ra, cần có tờ khai hải quan hoặc biên bản bàn giao hàng hóa tại chỗ để chứng minh tính chất xuất khẩu. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 nhấn mạnh yêu cầu về nguồn gốc hàng hóa và việc không tiêu thụ nội địa. Nếu thiếu một trong các điều kiện trên, cơ quan thuế có thể từ chối hoàn thuế. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp để tránh sai sót.

Xem thêm: Xuất khẩu phần mềm có chịu thuế không? Quy định mới

3. Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với xuất khẩu tại chỗ

Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với xuất khẩu tại chỗ bao gồm hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ thanh toán, biên bản giao nhận hàng và tờ khai hải quan (nếu có). Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ liên quan để chứng minh giao dịch xuất khẩu đáp ứng điều kiện hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hồ sơ được nộp qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Đồng thời, doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ chứng từ trong thời hạn luật định để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra khi cần thiết. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng yêu cầu số liệu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phải chính xác và thống nhất với hồ sơ kế toán. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, hợp lệ sẽ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng và hạn chế phát sinh yêu cầu bổ sung.

Xem thêm: Biểu thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì?Tìm hiểu

4. Lợi ích khi áp dụng đúng quy định hoàn thuế cho xuất khẩu tại chỗ

Doanh nghiệp được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào giúp cải thiện dòng tiền lưu động và giảm chi phí sản xuất. Quy định trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu tại chỗ, thu hút đầu tư nước ngoài.

Việc tuân thủ đúng giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính. Nhiều doanh nghiệp sau khi áp dụng thành công đã mở rộng quy mô kinh doanh và tăng cường quan hệ đối tác quốc tế. Xuất khẩu tại chỗ có được hoàn thuế đúng cách còn nâng cao uy tín của doanh nghiệp trước cơ quan thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Xuất khẩu tại chỗ có được hoàn thuế GTGT nếu không có tờ khai hải quan?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp vẫn có thể hoàn thuế nếu có biên bản bàn giao hàng hóa và chứng từ thanh toán đầy đủ thay thế tờ khai hải quan trong một số trường hợp cụ thể. Hồ sơ cần được cơ quan thuế chấp nhận sau khi kiểm tra.

Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế cho xuất khẩu tại chỗ là bao lâu?

Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định doanh nghiệp phải nộp hồ sơ trong vòng 90 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn. Việc chậm trễ có thể ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Có bị kiểm tra sau hoàn thuế khi thực hiện xuất khẩu tại chỗ không?

Cơ quan thuế có thể kiểm tra sau hoàn thuế trong thời hạn 5 năm theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ để giải trình khi được yêu cầu.

Xuất khẩu tại chỗ có được hoàn thuế mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp khi thực hiện đúng quy định pháp luật. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACAA GLOBAL.